Klartext: So vermeiden Sie die „Exit Tax“ (§ 6 AStG) – Jetzt handeln!

Die Wegzugsbesteuerung trifft ausschließlich private Gesellschafter mit Anteilen an einer deutschen Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH). Unsere Zielsetzung ist die präventive Beseitigung dieses Tatbestandsmerkmals vor Ihrem Wegzug.

1. Fokus: Vermeidung der Wegzugsbesteuerung bei GmbH-Anteilen

• Strategie 1: Umwandlung in eine Teiljuristische Personengesellschaft
  • Vorgehen: Wandeln Sie Ihre GmbH in eine GmbH & Co. KG um.
  • Nutzen: Als Gesellschafter einer Personengesellschaft (GmbH & Co. KG) unterliegen Sie in der Regel nicht der Wegzugsbesteuerung.
• Strategie 2: Zwischenschaltung einer Personengesellschaft (Holding)
  • Vorgehen: Bringen Sie Ihre GmbH-Anteile in eine neu gegründete, gewerblich tätige GmbH & Co. KG (Holding) ein, die zwischen Ihnen und der operativen GmbH steht.
  • Nutzen: Die Anteile liegen im Betriebsvermögen der Personengesellschaft, wodurch die Wegzugsbesteuerung auf privater Ebene entfällt, da das deutsche Besteuerungsrecht nicht ausgeschlossen wird.
• Strategie 3: Übertragung der Anteile
  • Vorgehen: Übertragen Sie die GmbH-Anteile durch Schenkung auf eine in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige Person (z.B. Großvater, Kinder).
  • Achtung: Die unentgeltliche Übertragung an auslandansässige Personen löst die Wegzugsbesteuerung aus (analog zum Wegzug). Bei inländischen Übertragungen sind die Schenkungssteuer und die 7-Jahres-Frist des § 17 EStG zu beachten.
• Strategie 4: Gründung einer deutschen Familienstiftung
  • Vorgehen: Übertragen Sie die GmbH-Anteile vor dem Wegzug auf eine deutsche Familienstiftung.
  • Nutzen: Da eine Stiftung keine Anteilseigner hat, entfällt die persönliche Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft. Das Stiftungsvermögen ist verselbständigt und schützt zudem langfristig das Familienvermögen.

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Dringende Bemerkung:

Die Seychelles Foundation ist eine “intransparente” Struktur mit Sitz in einer Niedrigsteuer-Jurisdiktion. Dies führt zu einer maximalen Prüfungstiefe durch die deutschen Finanzbehörden.

Die Struktur funktioniert nur, wenn Sie absolut und nachweisbar auf jegliche Kontrolle über das eingebrachte Vermögen verzichten.

Dringende Empfehlung: Bevor Sie diesen Schritt gehen, müssen Sie zwingend die Satzung der Seychelles Foundation mit einem auf internationales Stiftungs- und Steuerrecht spezialisierten Fachanwalt abstimmen, um die Voraussetzungen des § 15 Abs. 6 AStG (insbesondere den Entzug der Verfügungsmacht) nach deutschem Recht wasserdicht zu erfüllen. Andernfalls droht Ihnen die Zurechnungsbesteuerung in voller Härte.

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      2. Fokus: Schutz vor Enteignung der Immobilien (Lastenausgleich etc.)

• Strategie 5: US LLC und Freundschaftsvertrag
  • Vorgehen: Gründen Sie eine US Limited Liability Company (LLC) und bringen Sie Ihre deutsche Immobilie dort ein.
  • Nutzen: Durch die LLC als Eigentümerin und Berufung auf den Deutsch-Amerikanischen Freundschafts-, Handels- und Schifffahrtsvertrag von 1953 wird ein potenziell erhöhter Enteignungsschutz (Lastenausgleich etc.) in Anspruch genommen.

    Hinweis: Die steuerliche Behandlung der LLC in Deutschland muss im Einzelfall geprüft werden.

• Strategie 6: Beleihung der Immobilie
  • Vorgehen A: Beleihen Sie die Immobilie maximal und transferieren Sie das Kapital ins Ausland zur Renditeanlage, die Zins und Tilgung deckt.
  • Vorgehen B: zum Beispiel bekommt die LLC einen Grundschuldbrief in entsprechender Höhe ausgestellt!
  • Nutzen: Im Falle einer Enteignung erhält der Staat eine hoch verschuldete Immobilie (Asset Protection durch Passivierung).

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Unser Berater-Votum: Maximale Sicherheit erfordert Expertise

Die Anwendung dieser Strategien ist hochkomplex. Jegliche Gestaltung erfordert eine detaillierte, individuelle und frühzeitige Prüfung durch einen auf internationales Steuerrecht spezialisierten Fachanwalt oder Steuerberater. Das Timing der Umstrukturierung ist entscheidend.

Wir verschaffen Ihnen Klarheit – bevor Sie Ihre Koffer packen.

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